Податкова звітність (МАУП)

Контрольна робота

№ K-28437

Контрольні питання до теми 1
1. Сутність і функції податків.
2. Порядок нарахування й терміни сплати податку на прибуток.
3. Плата за спеціальне використання водних ресурсів.
4. Поняття податку на прибуток і його місце в системі оподаткування.
5. Зміст і структура книги обліку валових доходів.
6. Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі й сфери послуг.
7. Обчислення акцизного збору по товарах, виготовлених на митній території України.
8. Дата збільшення валових доходів.
9. Комунальний податок.
10. Податковий облік та звітність з ПДВ.
11. Зміст і структура книги обліку валових витрат.
12. Місцеві податки й збори.
13. Платники, об’єкти й ставки акцизного збору.
14. Книги обліку придбання й продажу товарів.
15. Плата за патент.
16. Податкова система України і напрямки її вдосконалення.
17. База оподаткування ПДВ.
Тести до теми 1
1. Податок згідно з ПКУ – це:
а) плата, що справляється платником збору;
б) обов’язковий, безумовний платіж до бюджету;
в) внесок до місцевого бюджету;
г) немає точної відповіді.
2. До загальнодержавних зборів в Україні належать:
а) ринковий збір;
б) туристичний збір;
в) збір за паркування;
г) збір за спеціальне використання води.
3. Починаючи з 2011 р. в Україні не стягується:
а) комунальний податок;
б) туристичний збір;
в) акцизний податок;
г) податок із реклами.
4. Податок на додану вартість – це податок:
а) загальнодержавний;
б) місцевий;
в) універсальний;
г) непрямий.
5. Збором згідно з ПКУ є:
а) плата, що справляється з платника збору до бюджету;
б) обов’язковий платіж до відповідного бюджету;
в) податковий платіж до місцевого бюджету;
г) немає точної відповіді.
6. Податковий кодекс України регулює відносини у сфері:
а) обліку й оподаткування;
б) справляння податків і зборів;
в) адміністрування податків і зборів;
г) трансформації форм власності.
7. Які з перелічених принципів є принципами оподаткування?
а) автономності;
б) соціальної справедливості;
в) послідовності;
г) презумпції правомірності рішень.
8. Складові інформаційної бази оподаткування підприємства – це:
а) первинні облікові документи;
б) реєстри обліку розрахунків за податками і зборами;
в) податкова звітність;
г) усі відповіді правильні.
9. За джереломсплати податки поділяються на ті, які сплачуються за рахунок:
а) адміністративних витрат;
б) витрат операційної діяльності;
в) собівартості, ціни, доходу, прибутку;
г) витрат із податку на прибуток.
10. Елементами під час встановлення податків і зборів визначаються:
а) будь-які питання з оподаткування;
б) платники, ставка, порядок обчислення податку;
в) об’єкт, база оподаткування, податкові пільги;
г) податковий період, строк і порядок подання звітності й сплати податку.
11. До адміністративних витрат при оподаткуванні податком на прибуток належать:
а) загальні корпоративні витрати;
б) витрати на пакувальні матеріали;
в) прямі матеріальні витрати;
г) витрати на рекламу.
12. До витрат на збут при оподаткуванні податком на прибуток належать:
а) загальні корпоративні витрати;
б) винагороди за консультаційні послуги;
в) прямі матеріальні витрати;
г) витрати на рекламу.
13. Собівартість при оподаткуванні податком на прибуток складається з витрат:
а) оплати праці адміністративних працівників;
б) витрат на пакувальні матеріали;
в) прямих матеріальних витрат;
г) витрат на рекламу.
14. Винагороди за аудиторські й інші послуги при оподаткуванні податком на прибуток належать до:
а) собівартості виготовлених і реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг;
б) адміністративних витрат;
в) інших операційних витрат;
г) витрат на збут.
15. Прямі витрати на оплату праці при оподаткуванні належать до:
а) собівартості виготовлених і реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг;
б) адміністративних витрат;
в) інших операційних витрат;
г) витрат на збут.
16. Витрати на управління виробництвом при оподаткуванні податком на прибуток належать до:
а) витрат на збут;
б) адміністративних витрат;
в) інших операційних витрат;
г) загальновиробничих витрат.
17. До витрат подвійного призначення при оподаткуванні податком на прибуток належать:
а) витрати платника податку на професійну підготовку;
б) витрати на відрядження фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах;
в) витрати платника податку на проведення реклами;
г) усі відповіді правильні.
18. До адміністративних витрат при оподаткуванні податком на прибуток належать:
а) витрати платника податку на професійну підготовку працівників основного виробництва;
б) витрати на відрядження працівників збуту, які перебувають у трудових відносинах;
в) витрати платника податку на проведення реклами;
г) жодної правильної відповіді.
19. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:
а) прибуток, визначений шляхом зменшення доходів на собівартість реалізації й інші витрати;
б) сума дивідендів, що виплачується власникам корпоративних прав;
в) прибуток від діяльності страховика;
г) усі відповіді правильні.
20. Датою визнання доходів під час реалізації товарів є:
а) дата надходження коштів на розрахунковий рахунок;
б) дата складання акта;
в) дата переходу покупцю права власності на товар;
г) дата нарахування амортизації;
ґ) усі відповіді правильні.
21. Облікова політика підприємства – це:
а) сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються підприємством для складання й подання фінансової звітності;
б) сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються підприємством для ведення бухгалтерського обліку;
в) сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються підприємством для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності.
22. Нормативно-правові акти, які є основою для складання наказу про облікову політику підприємства, це:
а) Положення (стандарти) бухгалтерського обліку;
б) Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку;
в) Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні”;
г) Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні”, Положення (стандарти) бухгалтерського обліку та інші нормативно-правові акти з бухгалтерського обліку і фінансової звітності.
23. Облікова політика підприємства може змінюватися у випадках:
а) якщо змінюються на підприємстві статутні вимоги;
б) якщо змінюються вимоги органу, який здійснює функції з державного регулювання методології бухгалтерського обліку та фінансової звітності;
в) якщо зміни облікової політики забезпечать достовірніше відображення подій (господарських операцій) у бухгалтерському обліку і фінансовій звітності;
г) усе перелічене.

Контрольні питання до теми 2
1. Сутність ПДВ та суб’єкти його податкового обліку
2. Об’єкти обліку ПДВ та ставки
3. Оцінка господарських операцій у податковому обліку ПДВ
4. Механізм обчислення ПДВ в податковому обліку
5. Особливості відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ
6. Документообіг податкового обліку сум ПДВ
7. Податкова декларація з ПДВ: методика заповнення та строки подання
8. Податковий облік ПДВ в системі рахунків бухгалтерського обліку
Тести до теми 2
1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
а) юридичні особи;
б) фізичні особи;
в) фізичні особи – підприємці, платники єдиного податку, які не мають найманих працівників;
г) фізичні особи – підприємці, платники єдиного податку, які мають найманих працівників.
2. Хто не належить до податкових агентів:
а) фізичні особи;
б) самозайняті особи;
в) юридичні особи;
г) фізичні особи – підприємці?
3. Що входить до бази оподаткування для ПДФО:
а) чистий річний оподатковуваний дохід;
б) загальний оподатковуваний дохід;
в) податкова знижка;
г) податкова пільга?
4. До бази оподаткування входять:
а) тільки доходи у грошовій формі;
б) тільки доходи у негрошовій формі;
в) доходи у грошовій і негрошовій формах;
г) усі відповіді правильні.
5. Як визначається база оподаткування доходів у будь-якій негрошовій формі:
а) законодавством не передбачено;
б) вартість доходу і є базою оподаткування;
в) доходи у негрошовій формі не оподатковуються;
г) вартість доходу множиться на коефіцієнт?
6. У якому розмірі мають право отримувати податкову соціальну пільгу батьки, які мають двох дітей віком до 18 років:
а) 100 %;
б) 150 %;
в) 200 %;
г) не мають права на пільгу?
7. У якому розмірі має право отримувати податкову соціальну пільгу студент, який працює і не отримує стипендії з бюджету:
а) 100 %;
б) 150 %;
в) 200 %;
г) не має права на пільгу?
8. За якою ставкою оподатковується ПДФО заробітна плата, розмір якої за звітний податковий місяць не перевищує 10-кратного розміру МЗП:
а) 5 %;
б) 15 %;
в) 17 %;
г) 20 %?
9. За якою ставкою оподатковується ПДФО заробітна плата, розмір якої за звітний податковий місяць перевищує 10-кратний розмір МЗП:
а) 10 %;
б) 15 %;
в) 17 %;
г) 20 %?
10. Відповідно до норм ПКУ база оподаткування ПДФО, доходів у вигляді заробітної плати формується так:
а) заробітна плата – ЄСВ;
б) заробітна плата – ЄСВ – внески до Накопичувального фонду – обов’язкові страхові внески до недержавного пенсійного фонду – ПСП;
в) уся сума нарахованої заробітної плати оподатковується;
г) дохід у вигляді заробітної плати не оподатковується.
11. Які податкові періоди встановлено Податковим кодексом України для справляння ПДВ:
а) квартальний;
б) місячний;
в) річний;
г) податкового періоду не встановлено.
12. Податок на додану вартість належить до:
а) місцевих податків;
б) загальнодержавних податків;
в) цільових зборів до державних фондів;
г) обов’язкових платежів.
13. Чи входить до бази оподаткування податком на додану вартість збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з послуг мобільного зв’язку:
а) входить;
б) не входить;
в) залежно від конкретної ситуації?
14. Чи може підприємство, що надає послуги, у податковій накладній, яку воно виписує, в графі 4 “Одиниця виміру” указати “грн”:
а) так, може;
б) ні, не може;
в) не завжди;
г) нормативно не визначено?
15. Яким бухгалтерським записом відображається отримання платником ПДВ товарів від постачальника без наявності податкової накладної:
а) Дт 641 – Кт 631;
б) Дт 644 – Кт 631;
в) Дт 643 – Кт 631;
г) Дт 631 – Кт 641?
16. Датою збільшення податкового кредиту з ПДВ є дата:
а) оприбуткування товарів, підтверджених податковою накладною;
б) дата списання (зарахування) коштів на банківський рахунок;
в) відвантаження товарів;
г) дата списання коштів із банківського рахунку в оплату запасів.
17. Яким бухгалтерським записом платник ПДВ відображає податкові зобов’язання з ПДВ:
а) Дт 644 – Кт 641;
б) Дт 643 – Кт 641;
в) обидві кореспонденції правильні;
г) немає правильної відповіді?
18. Податкова ставка, чинна до бази оподаткування при розрахунку суми податку на додану вартість, для фінансової звітності становить:
а) 0 %;
б) 15 %;
в) 17 %;
г) 20 %;
д) 20 % і 7 %.
19. Датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ є дата, що сталася раніше:
а) зарахування коштів від покупця на банківський рахунок;
б) списання коштів із банківських рахунків;
в) відвантаження товарів;
г) отримання податкової накладної.
20. Податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначається як:
а) добуток договірної вартості реалізованого товару, визначеної за ринковими цінами, але не нижче від звичайної ціни на ставку ПДВ; б) сума податкового кредиту з ПДВ;
в) різниця між сумою податкових зобов’язань і сумою податкового кредиту з податку на додану вартість; г) сума податкових зобов’язань із ПДВ.
21. Встановлення облікової політики для подій або операцій, які відрізняються за змістом від попередніх подій або операцій:
а) не можуть вважатися зміною облікової політики;
б) вважаються зміною облікової політики.
22. Якщо неможливо розрізнити зміну облікової політики й облікових оцінок, то це розглядається і відображається як:
а) зміна облікової політики;
б) зміна облікових оцінок;
в) немає однозначної відповіді.
23. Питання встановлення облікової політики належать до компетенції:
а) власника (власників) підприємства;
б) власника (власників) підприємства або іншого органу, уповноваженого управляти таким підприємством чи організацією, державним майном чи корпоративними правами держави;
в) головного бухгалтера.
Контрольні питання до теми 3
1. Плата за землю.
2. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.
3. Фіксований податок (патент).
4. Ставка податку і податкові періоди в оподаткуванні прибутку.
5. Збір у пенсійний фонд із суб’єктів, які виробляють і імпортують тютюнові вироби.
6. Порядок визначення сум ПДВ для розрахунків із бюджетом.
7. Оподаткування прибутків від підприємницької діяльності.
8. Збір у пенсійний фонд із суб’єктів, які здійснюють операції по купівлі – продажу валют.
9. Облік розрахунків з акцизного збору.
10. Спецпатент.
11. Поняття постійних різниць та їх відображення в обліку.
12. Прибутковий податок, його сутність та відображення в обліку.
13. Дата виникнення права на податковий кредит з ПДВ.
14. Збір у пенсійний фонд із суб’єктів, які користуються послугами стільникового мобільного зв’язку.
15. Податковий кредит при обкладанні ПДВ.
16. Дата виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору й терміни сплати акцизного збору в бюджет.
17. Курортний збір.
Тести до теми 3
1. Акцизний податок – це:
а) непрямий податок на споживання окремих видів товарів, визначених як підакцизні, що входить до ціни цих товарів;
б) плата за право перетину кордону;
в) плата за отримання ліцензії.
2. Мито – це:
а) податок, який справляється при перетині кордону;
б) непрямий податок, яким оподатковуються товари, що переміщуються через митний кордон;
в) плата, яка справляється за вчинення юридичних дій та видачу документів;
г) немає правильної відповіді.
3. Мито сплачується:
а) під час оприбуткування імпортованих товарів;
б) під час перетину митного кордону;
в) у момент продажу товарно-матеріальних цінностей;
г) протягом 5 календарних днів після перетину кордону.
4. Назвіть, що входить до митної вартості товарів:
а) контрактна вартість товару;
б) оплата митних послуг;
в) оплата брокерських й комісійних винагород;
г) витрати на страхування товару;
ґ) сплата ввізного мита;
д) транспортні витрати до перетину митного кордону.
5. Як може вплинути на фінансово-господарську діяльність підприємств-виробників звільнення від акцизного збору:
а) зменшить собівартість продукції;
б) збільшить прибуток від реалізації;
в) підвищить рентабельність виробництва продукції;
г) зменшить іммобілізацію оборотних коштів;
ґ) збільшить обсяг виробництва і реалізації підакцизних товарів?
6. Які фактори впливають на встановлення терміну сплати податку “акцизний збір” до бюджету:
а) розмір акцизного збору в ціні продукції;
б) умови реалізації підакцизної продукції;
в) вид підакцизного товару;
г) рентабельність продукції;
ґ) загальна сума акцизного збору, що її сплачує платник податку?
7. Назвіть об’єкт оподаткування для обчислення акцизного збору за використання відсоткової ставки:
а) собівартість продукції;
б) ціна виробника (оптова ціна);
в) ціна виробника + акцизний збір;
г) ціна виробника + ПДВ;
ґ) ціна виробника + акцизний збір + ПДВ.
8. Яким нормативним актом встановлено перелік загальнодержавних ресурсних податків і зборів в Україні:
а) законом про бухгалтерський облік;
б) законом про оподаткування прибутку підприємств;
в) Податковим кодексом України;
г) П(С)БО 17?
9. Назвіть рахунки бухгалтерського обліку, на яких можуть обліковуватися витрати, пов’язані зі справлянням ресурсних податків і зборів:
а) 23, 92;
б) 23, 91, 92;
в) 23, 91, 92, 93, 94, 97;
г) 23, 92, 64.
10. Чи має право підприємство вільно вибирати ставки плати за землю? Обґрунтувати відповідь:
а) законодавчо питання не врегульовано;
б) платник ресурсних податків має права на вибір ставок;
в) платник земельного податку не має права на вільний вибір ставок плати за землю;
г) правильної відповіді немає.
11. Чи має право платник податку на внесення до витрат нарахованих сум обов’язкових ресурсних платежів до бюджетів:
а) має право на внесення суми;
б) має право у сумі, що не перевищує розміру 10 %;
в) має право у сумі, що перевищує розмір 10 %;
г) має право на внесення у сумі, що обчислена за правилами, встановленими ПКУ?
12. Нараховане податкове зобов’язання зі збору за користування радіочастотним ресурсом визнається в бухгалтерському обліку:
а) доходом;
б) цільовим фінансуванням;
в) витратами;
г) правильної відповіді немає.
13. Чи дозволяє податкове законодавство вносити до витрат екологічний податок у розмірі 50 % обчисленого розміру:
а) так, дозволяє;
б) ні, не дозволяє;
в) ПКУ такої норми не передбачає;
г) правильної відповіді немає?
14. Яким нормативним актом встановлено форму і порядок заповнення податкової декларації з екологічного податку:
а) Законом України від 28.12.1994 № 334;
б) інструкцією від 30.11.1999 № 291;
в) постановою Кабінету Міністрів України від 01.03.1999 № 303;
г) наказом Державної податкової служби України від 24.12.2010 № 1010?
15. Назвіть показники, що використовуються для обчислення плати за землю сільськогосподарського призначення:
а) вартісна оцінка землі, розмір земельної ділянки, ставка податку на землю;
б) вартість реалізованої сільськогосподарської продукції з одиниці земельної площі;
в) прибуток, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції.
16. Назвіть фактори, що впливають на встановлення розміру ставки податку на землю в населеному пункті (ставка з одиниці земельної площі):
а) кількість населення у місті;
б) розміщення земельної ділянки у межах міста; в) розмір земельної ділянки.
17. Яке основне призначення збору за користування радіочастотним ресурсом України:
а) забезпечити фінансування розвитку галузі зв’язку;
б) забезпечити скорочення виробництва радіотелефонів;
в) забезпечити платність користування радіочастотним ресурсом України?
18. Які фактори впливають на розмір ставки збору за користування радіочастотним ресурсом:
а) смуга і діапазон радіочастот;
б) діапазон радіочастот, дозвіл на експлуатацію;
в) смуга і діапазон радіочастот, вид радіозв’язку?
19. Назвіть фактори, які впливають на абсолютну суму плати за користування надрами для видобування корисних копалин:
а) обсяг видобутої корисної копалини (мінеральної сировини);
б) розміри ділянок надр;
в) вартість одиниці кожного виду видобутої корисної копалини; г) правильної відповіді немає.
20. Джерела сплати податку на землю:
а) собівартість продукції;
б) загальна сума отриманого прибутку;
в) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).
21. Дотримуючись якого принципу бухгалтерського обліку та формування фінансової звітності підприємствам необхідно забезпечувати постійне (з року в рік) застосування вибраної ними облікової політики:
а) принципу безперервності діяльності;
б) принципу обачності;
в) принципу послідовності.
22. Підприємство приймає рішення про вибір нового методу оцінки вибуття запасів – за середньозваженою собівартістю замість раніше застосовуваного методу нормативних витрат, якщо:
а) операції не можуть вважатися зміною облікової політики;
б) операції вважаються зміною облікової політики.
23. У статуті підприємства не було передбачене створення резерву для додаткового пенсійного забезпечення. Засновники приймають рішення про його створення, у зв’язку з чим до статуту вносяться поправки. На підприємстві формується політика стосовно порядку створення й обліку такого резерву, якщо:
а) операції не можуть вважатися зміною облікової політики;
б) операції вважаються зміною облікової політики.
24. До розпорядчого документа про облікову політику входять принципи, методи і процедури, що використовуються підприємством для складання й подання фінансової звітності, якщо є:
а) одноваріантні, багатоваріантні (варіативні) методи оцінки, обліку і процедур, а також факти господарської діяльності підприємства, норми щодо яких відсутні в системі нормативного регулювання;
б) багатоваріантні (варіативні) методи оцінки, обліку і процедур, а також факти господарської діяльності підприємства, норми щодо яких відсутні в системі нормативного регулювання;
в) багатоваріантні (варіативні) методи оцінки, обліку і процедур

Контрольні питання до теми 4
1. Об’єкт обкладання податком на прибуток.
2. Дата виникнення податкового зобов’язання з ПДВ.
3. Податок із реклами.
4. Обчислення акцизного збору по імпортних товарах.
5. Податкова накладна.
6. Збір за видачу ордера на квартиру.
7. Податкове зобов'язання з ПДВ.
8. Дата збільшення валових витрат.
9. Ринковий збір.
10. Увізне й вивізне мито, їх відображення в обліку.
11. Ставки ПДВ.
12. Готельний збір.
13. Облік податку на додану вартість.
14. Рентні платежі.
15. Збір на обов’язкове страхування від нещасного випадку на виробництві.
16. Податкові періоди зі сплати ПДВ.
17. Перерахунок прибуткового податку.
Тести до теми 4
1. В Україні справляються такі місцеві податки і збори:
а) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок, збір за паркування автотранспорту, туристичний збір, збір за ведення деяких видів підприємницької діяльності;
б) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок, збір за місця для паркування транспортних засобів, готельний збір, збір за ведення деяких видів підприємницької діяльності;
в) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок, збір за місця для паркування транспортних засобів, туристичний збір, збір за ведення деяких видів підприємницької діяльності;
г) акцизний податок, єдиний податок, збір за місця для паркування транспортних засобів, туристичний збір, збір за ведення деяких видів підприємницької діяльності.
2. У фізичної особи – платника податку знаходиться у власності об’єкт житлової нерухомості (квартира) житловою площею 145 м2. Мінімальна заробітна плата на 1 січня 2014 р. становила 1218 грн., а на 1 жовтня 2014 р. – 1301 грн. Яка буде сума податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
а) 1766,1 грн.;
б) 304,50 грн.;
в) 1886,45 грн.;
г) 325,25 грн.
3. Яке з наведених нижче тверджень є правильним:
а) житлові будинки й садиби не є об’єктами обкладання податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
б) гуртожитки й кімнати у багатосімейних (комунальних) квартирах не є об’єктами обкладання податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
в) об’єкти житлової нерухомості, що знаходяться у власності держави, є об’єктами обкладання податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
г) об’єкти житлової нерухомості, що належать багатодітним сім’ям, не є об’єктами обкладання податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?
4. Платники податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставки місцевих податків і зборів на відповідній території встановлюються:
а) Податковою службою України;
б) державними податковими інспекціями міст і районів;
в) сільськими, селищними й міськими радами;
г) обласними радами.
5. Підприємство веде діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчику для платного паркування, що знаходиться у м. Києві по вул. Довженка (ІІ територіальна зона) площею 250 м2. Мінімальна заробітна плата у 2014 р. становила: з 1 січня – 1218 грн., з 1 липня – 1250, з 1 жовтня – 1301 грн. Яку суму збору за місця для паркування транспортних засобів заплатить підприємство у липні 2014 р., якщо ставка збору на цій території становить 0,04 %:
а) 3654 грн.;
б) 3776,8 грн.;
в) 3875 грн.;
г) 4033,1 грн.
6. Сума збору за місця для паркування транспортних засобів сплачується:
а) до 30-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, за місцем розташування місця паркування;
б) до 30-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, за місцем державної реєстрації підприємства;
в) протягом 10 днів після подання декларації за місцем розташування місця паркування;
г) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем податкового кварталу, за місцем державної реєстрації підприємства.
7. Ставки збору за ведення деяких видів підприємницької діяльності встановлюються:
а) органами місцевого самоврядування на 1 січня календарного року;
б) Кабінетом Міністрів України на 1 січня календарного року;
в) Державною податковою службою України на 1 січня календарного року;
г) Державною податковою службою України при видачі торгового патенту.
8. Торгівля насінням і посадковим матеріалом здійснюється із придбанням:
а) торгового патенту;
б) короткотермінового торгового патенту;
в) пільгового торгового патенту;
г) цей вид діяльності не патентується.
9. Яке з наведених нижче тверджень є неправильним:
а) платниками туристичного збору є іноземці, які прибувають на територію адміністративно-територіальної одиниці, на якій встановлено туристичний збір, і отримують послуги з тимчасового проживання;
б) платниками туристичного збору є особи, які прибувають у відрядження на територію адміністративно-територіальної одиниці, на якій встановлено туристичний збір, і отримують послуги з тимчасового проживання;
в) особи, які прибули за путівками й курсівками до пансіонатів і санаторіїв, не підлягають обкладанню туристичним збором;
г) особи, які проживають у населених пунктах на умовах договору найму, не підлягають обкладанню туристичним збором?
10. Звітним періодом для туристичного збору є:
а) збір сплачується відразу після надання послуг;
б) календарний місяць;
в) календарний рік;
г) календарний квартал.
11. Спеціальний режим оподаткування ПДВ може обрати:
а) будь-яке сільськогосподарське підприємство;
б) переробне підприємство, що постачає молоко, молочну сировину й молочні продукти, м’ясо та м’ясопродукти, іншу продукцію переробки тварин, закуплених у живій вазі (шкури, субпродукти, м’ясо-кісткове борошно);
в) сільськогосподарське підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 % вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно;
г) будь-яке виробниче підприємство.
12. Згідно зі спец режимом сума ПДВ, нарахована сільгосппідприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг:
а) у повному обсязі спрямовується до спеціального фонду державного бюджету;
б) не підлягає сплаті до бюджету і повністю залишається в розпорядженні такого сільгосппідприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку – для інших виробничих цілей;
в) сплачується до бюджету у загальному порядку;
г) у повному обсязі сплачується до місцевого бюджету.

13. Сільгосппідприємство – суб’єкт спец режиму за операціями, що стосуються спец режиму, поряд із декларацією з ПДВ (загальною 0110 ) складає:
а) декларацію з ПДВ (0121–0123);
б) декларацію з ПДВ (0130);
в) декларацію з ПДВ (0140);
г) декларацію з ПДВ.
14. Сільгосппідприємства – суб’єкти спец режиму під час складання податкових накладних у другій частині порядкового номера податкової накладної вказують код діяльності:
а) 2;
б) 3;
в) 4;
г) 0.
15. При вивезенні сільськогосподарських товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту сільгосппідприємство – суб’єкт спец режиму, що є виробником таких товарів/послуг:
а) не має права на бюджетне відшкодування ПДВ, сплаченого (нарахованого) постачальникам товарів/послуг, вартість яких входить до складу виробничих факторів;
б) має право на бюджетне відшкодування ПДВ, сплаченого (нарахованого) постачальникам товарів/послуг, вартість яких входить до складу виробничих факторів;
в) має право на бюджетне відшкодування ПДВ, сплаченого (нарахованого) постачальникам товарів/послуг, вартість яких не входить до складу виробничих факторів;
г) не має права на бюджетне відшкодування ПДВ у загальному порядку.
16. Платниками ФСП можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує:
а) 75 %;
б) 65 %;
в) 85 %;
г) 70,5 %.
17. Платники ФСП не є платниками таких податків і зборів:
а) податку на прибуток підприємств; земельного податку (крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва); збору за спеціальне використання води; збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності (у частині ведення торговельної діяльності);
б) податку на прибуток підприємств; земельного податку (крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва); збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності (у частині провадження торговельної діяльності);
в) податку на прибуток підприємств; земельного податку (крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва); збору за спеціальне використання води;
г) податку на прибуток підприємств; земельного податку; збору за спеціальне використання води; збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
18. Дохід сільськогосподарського товаровиробника, отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки враховує доходи, отримані від:
1) реалізації продукції рослинництва, що вироблена (вирощена) на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, а також від реалізації продукції рослинництва закритого ґрунту;
2) реалізації продукції тваринництва і птахівництва; 3) реалізації продукції рибництва, виловленої (зібраної), розведеної, вирощеної у внутрішніх водоймах (озерах, ставках і водосховищах); 4) реалізації продуктів переробки продукції рослинництва (в т.ч. числі закритого ґрунту), тваринництва, птахівництва та рибництва, що вироблені із сировини власного виробництва на власних підприємствах і на давальницьких умовах, незалежно від територіального розміщення переробного підприємства; 5) надання супутніх послуг.
а) 1, 2, 3, 5;
б) 1, 2, 3, 4;
в) 2, 3, 4, 5;
г) 1, 3, 4, 5.
19. Якщо платник ФСП (орендодавець) надає сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду в оренду іншому платникові ФСП (орендарю), то:
а) орендована площа земельних ділянок не входить до декларації з ФСП орендодавця, а враховується у декларації з ФСП орендаря;
б) орендована площа земельних ділянок входить до декларації з ФСП орендаря;
в) орендована площа земельних ділянок не входить до декларації з ФСП орендаря, а враховується у декларації з ФСП орендодавця;
г) орендована площа земельних ділянок враховується у декларації з ФСП орендаря і не входить до декларації з ФСП орендодавця.
20. Сплата ФСП проводиться щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у розмірі третини суми ФСП, визначеної на кожний квартал від річної суми ФСП, у таких розмірах:
а) у I кв. – 50 %; у II кв. – 10; у III кв. – 10; у IV кв. – 30 %;
б) у I кв. – 10 %; у II кв. – 10; у III кв. – 50; у IV кв. – 30 %;
в) у I кв. – 30 %; у II кв. – 10; у III кв. – 50; у IV кв. – 10 %;
г) у I кв. – 10 %; у II кв. – 10; у III кв. – 30; у IV кв. – 50 %.
21. У разі зміни облікової політики підприємству треба розкривати:
а) причину і сутність зміни;
б) суму коригування нерозподіленого прибутку на початок звітного року або обґрунтування неможливості її достовірного визначення;
в) факт повторного надання порівняльної інформації у фінансових звітах або недоцільність її переобчислення;
г) усе перелічене.
22. Склад доходів і витрат для визначення облікового прибутку (збитку) регламентується:
а) П(С)БО 15 “Дохід” і П(С)БО 16 “Витрати” , розділом ІІІ “Податок на прибуток підприємства” Податкового кодексу;
б) П(С)БО 15 “Дохід” і П(С)БО 16 “Витрати”;
в) розділом ІІІ “Податок на прибуток підприємства” Податкового кодексу.

Контрольні питання до теми 5
1. Збір за право використання місцевої символіки.
2. Поняття й склад валових витрат в оподаткуванні прибутку.
3. Податок на промисел.
4. Збір за проїзд по території прикордонних областей.
5. Облік нарахування й сплати податку на прибуток у бюджет.
6. Структура, зміст і порядок заповнення декларації з ПДВ.
7. Збір за проведення місцевого аукціону, конкурсної розпродажі й лотерей.
8. Платники податку на прибуток .
9. Податок із власників транспортних засобів.
10. Збір за право на проведення кіно й телезйомок.
11. Поняття й склад валових доходів в оподаткуванні прибутку .
12. Звітність з ПДВ.
13. Постійні та тимчасові різниці.
14. Методичні підходи щодо обліку валових доходів і валових витрат.
15. Державне мито.
16. Збір за парковку транспорту.
17. Структура, зміст і порядок заповнення декларації про прибуток підприємства .
18. Фіксований (єдиний) сільськогосподарський податок.
19. Фонд інвалідів.
20. Єдиний податок .
21. Звітність по податку на прибуток.
Тести до теми 5
1. Нормативне регулювання спрощеної системи оподаткування суб’єкта малого підприємництва здійснюється відповідно до:
а) Закону України “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва”;
б) Податкового кодексу України;
в) Указу президента “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва”;
г) Закону України “Про державну підтримку малого підприємництва”.
2. Єдиний податок входить до складу:
а) загальнодержавних податків і зборів;
б) регіональних податків і зборів;
в) місцевих податків і зборів;
г) спеціальних податкових режимів.
3. До яких груп платників єдиного податку належать суб’єкти господарювання – юридичні особи:
а) VI групи;
б) V групи;
в) ІV групи;
г) ІII групи?
4. Що не входить до складу вимог за критеріями для суб’єктів господарювання – юридичних осіб:
а) обсяг доходу не перевищує 20 млн. грн. за календарний рік;
б) обсяг доходу не перевищує 5 млн. грн. за календарний рік;
в) середньооблікова кількість працівників не перевищує 50 осіб за календарний рік;
г) середньооблікова кількість працівників не перевищує 20 осіб за календарний рік?
5. Які існують ставки єдиного податку для суб’єктів господарювання – юридичних осіб:
а) 3 % і 5 %;
б) 5 % і 7 %;
в) 7 % і 10 %;
г) 10 % і 15 %?
6. Платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:
а) плати за користування надрами;
б) акцизного податку;
в) податку на прибуток підприємств;
г) земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності.
7. Які суб’єкти малого підприємництва можуть систематизувати інформацію, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, у регістрах бухгалтерського обліку без застосування подвійного запису:
а) які зареєстровані платниками податку на додану вартість;
б) які не зареєстровані платниками податку на додану вартість;
в) які зареєстровані платниками податку на прибуток;
г) які не зареєстровані платниками податку на прибуток?
8. Що не входить до складу доходу суб’єкта господарювання – юридичної особи:
а) суми податку на додану вартість;
б) суми коштів і вартість майна, внесені засновниками або учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу;
в) суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої і поверненої протягом 12 календарних місяців із дня її отримання, та суми кредитів;
г) усі наведені твердження?
9. Суб’єкти малого підприємництва, які мають право на застосування спрощеного бухгалтерського обліку доходів і витрат, можуть обліковувати необоротні активи тільки:
а) за первісною вартістю;
б) за первісною вартістю, без урахування зменшення корисності й переоцінки до справедливої вартості;
в) за амортизованою вартістю;
г) за балансовою вартістю.
10. Зміст і форму Спрощеного фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва встановлено у складі таких форм:
а) балансу (форма № 1-м);
б) звіту про фінансові результати (форма № 2-м);
в) балансу (форма № 1-мс);
г) звіту про фінансові результати (форма № 2-мс).
11. Який розмір самоштрафів застосовується платниками податків при самостійному виправленні помилок згідно зі ст. 50 ПКУ:
а) 35 %;
б) 3 або 5 %;
в) 5 %;
г) 3 %?
12. Який строк позовної давності встановлено при самостійному виправленні помилок від останнього дня граничного строку сплати грошових зобов’язань:
а) один місяць;
б) 2095 днів;
в) один рік;
г) 1095 днів?
13. Якщо платник податку подає Уточнюючий розрахунок до контролюючого органу, він зобов’язаний:
а) сплатити напередодні суму недоїмки, штраф та пеню;
б) сплатити напередодні суму недоїмки, а штраф через 10 днів;
в) сплатити напередодні недоїмку, а штраф та пеню разом із поточною декларацією;
г) сплатити напередодні штраф, недоїмку сплатити разом із поточною декларацією і надати пояснення контролюючому органу.
14. Якщо платник податку самостійно виявив помилку при обчисленні суми грошового зобов’язання за попередній рік, він зобов’язаний:
а) надати пояснення контролюючому органу й виправити помилку в бухгалтерському обліку;
б) надати контролюючому органу Уточнюючий розрахунок, виправити помилку в бухгалтерському обліку і внести зміни до фінансової звітності;
в) виправити помилку в поточній податковій декларації і в бухгалтерському обліку;
г) виправити помилку коректурним способом, сповістити усіх користувачів фінансової звітності й сплатити самоштраф у розмірі 3 або 5 %.
15. Якого способу виправлення помилок немає в бухгалтерському обліку:
а) додаткового проведення;
б) заміни журналу-ордера;
в) “червоного сторно”;
г) коректурного способу?
16. Який рядок із сумою самоштрафу заповнюється в Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, якщо помилка виправляється з допомогою поточної декларації:
а) 25;
б) 24;
в) 27;
г) 23?
17. Яким бухгалтерським записом оформлюється виправлення помилки, що призвела до зменшення податкових зобов’язань із податку на прибуток підприємства в поточному році:
а) Дт 641 – Кт 981;
б) Дт 44 – Кт 641;
в) Дт 981 – Кт 641;
г) Дт 641 – Кт 44?
18. Уточнюючий розрахунок із податку на додану вартість:
а) подається тільки разом із поточною податковою декларацією;
б) подається тільки у разі, коли помилка призвела до зменшення податкових зобов’язань;
в) подається, коли виправляються помилки за попередній фінансовий рік;
г) може подаватися в будь-який час і виконувати функції податкової декларації.
19. Якщо помилку з податку на додану вартість виявлено в липні за березень одного року, в якому від’ємне значення використано на зменшення зобов’язань наступних періодів, то уточнюючі розрахунки необхідно подати контролюючим органам за:
а) березень і квітень;
б) березень і липень;
в) квітень, травень і червень;
г) квітень, травень і липень.
20. Які ознаки виправлення помилок застосовуються у Податковому розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку:
а) 0; 1;
б) 101; 100;
в) 02; 01;
г) жодна із них?
21. Який розмір самоштрафу застосовується платниками податку у разі самостійного виправлення помилки з податку на доходи фізичних осіб:
а) 3 %;
б) 5 %;
в) 3 % або 5 %;
г) жоден із них?
22. Якщо платник податків вважає, що чинна форма Податкової декларації (або Уточнюючого розрахунку) збільшує або зменшує його податкові зобов’язання, зокрема при самостійному виправленні помилок, він має право:
а) звернутися до прокуратури;
б) зазначити цей факт у спеціально відведеному місці в Податковій декларації;
в) подати податкову декларацію (Уточнюючий розрахунок) за своєю формою;
г) не виправляти помилки і не платити штрафу.
23. Якщо платник податку подав контролюючому органу Уточнюючу податкову декларацію з плати за землю (орендної плати за землю), у зв’язку зі зміною грошової оцінки землі він повинен:
а) надати пояснення і не платити штрафних санкцій;
б) сплатити самоштраф у розмірі 3% і пеню;
в) чекати розрахунку штрафних санкцій від контролюючого органу;
г) сплатити встановлені штрафні санкції, а пені не платити.
24. Чи застосовують юридичні особи, які обрали спрощену систему оподаткування і звітності, уточнюючі розрахунки при самостійному виправленні помилок:
а) не застосовують;
б) застосовують лише при виправленні помилок за поточний рік;
в) застосовують;
г) тільки разом із поточним розрахунком?
25. Якої відповідальності платників податків не існує при заниженні податкових зобов’язань:
а) адміністративної;
б) кримінальної;
в) господарської;
г) фінансової?
26. Яка штрафна санкція застосовується до платників податку за ненадання або надання з запізненням податкової звітності вдруге протягом року:
а) 1020 грн.;
б) 25 % від суми податкових зобов’язань;
в) 170 грн.;
г) 10 % від суми податкових зобов’язань?
27. Яка штрафна санкція застосовується до платників податків за заниження податкових зобов’язань, виявлених за результатами планової перевірки за перший випадок:
а) 50 % від суми заниження;
б) 10 % від суми заниження;
в) 5 % від суми заниження;
г) 25 % від суми заниження?
28. Яка штрафна санкція застосовується до платників податків у разі несвоєчасної сплати заявлених у податкових деклараціях податкових зобов’язань при затримці до 30 календарних днів:
а) 20 %;
б) 10 %;
в) 5 %;
г) 3 %?
29. Яку відповідальність несуть платники податку, якщо податкові платежі не перераховані своєчасно до бюджету з вини банку:
а) адміністративну;
б) фінансову у розмірі 5 %;
в) фінансову у розмірі 3 %;
г) жодної?
30. Яка ставка НБУ застосовується при розрахунках пені за несвоєчасну сплату податкових зобов’язань:
а) та, що діяла на день виявлення факту заниження;
б) та, що більша або на день виявлення факту заниження, або на день сплати податкових зобов’язань;
в) та, що діяла на день заниження;
г) та, що діяла на момент початку податкової перевірки?

Підсумковий тест
Питання 1
Акцизний податок – це:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. плата за право перетину кордону;
b. непрямий податок на споживання окремих видів товарів, визначених як підакцизні, що входить до ціни цих товарів;
c. плата за отримання ліцензії.
Питання 2
Винагороди за аудиторські й інші послуги при оподаткуванні податком на прибуток належать до:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. витрат на збут.
b. собівартості виготовлених і реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг;
c. інших операційних витрат;
d. адміністративних витрат;
Питання 3
Витрати на управління виробництвом при оподаткуванні податком на прибуток належать до:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. інших операційних витрат;
b. адміністративних витрат;
c. витрат на збут;
d. загальновиробничих витрат.
Питання 4
Датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ є дата, що сталася раніше:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. отримання податкової накладної.
b. зарахування коштів від покупця на банківський рахунок;
c. відвантаження товарів;
d. списання коштів із банківських рахунків;
Питання 5
До загальнодержавних зборів в Україні належать:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. туристичний збір;
b. збір за паркування;
c. збір за спеціальне використання води.
d. ринковий збір;
Питання 6
За якою ставкою оподатковується ПДФО заробітна плата, розмір якої за звітний податковий місяць не перевищує 10-кратного розміру МЗП:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. 15 %;
b. 20 %?
c. 17 %;
d. 5 %;
Питання 7
За якою ставкою оподатковується ПДФО заробітна плата, розмір якої за звітний податковий місяць перевищує 10-кратний розмір МЗП:
Податкова ставка, чинна до бази оподаткування при розрахунку суми податку на додану вартість, для фінансової звітності становить:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. 17 %;
b. 15 %;
c. 20 %?
d. 10 %;
Питання 8
Мито сплачується:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. протягом 5 календарних днів після перетину кордону.
b. під час оприбуткування імпортованих товарів;
c. у момент продажу товарно-матеріальних цінностей;
d. під час перетину митного кордону;
Питання 9
Мито – це:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. плата, яка справляється за вчинення юридичних дій та видачу документів;
b. непрямий податок, яким оподатковуються товари, що переміщуються через митний кордон;
c. податок, який справляється при перетині кордону;
d. немає правильної відповіді.
Питання 10
Назвіть об’єкт оподаткування для обчислення акцизного збору за використання відсоткової ставки:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. ціна виробника + ПДВ.
b. ціна виробника + акцизний збір;
c. ціна виробника (оптова ціна);
d. собівартість продукції;
Питання 11
Назвіть, що входить до митної вартості товарів:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. оплата митних послуг;
b. оплата брокерських й комісійних винагород;
c. контрактна вартість товару;
d. витрати на страхування товару.
Питання 12
Податок згідно з ПКУ – це:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. внесок до місцевого бюджету;
b. немає точної відповіді.
c. плата, що справляється платником збору;
d. обов’язковий, безумовний платіж до бюджету;
Питання 13
Податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначається як:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. добуток договірної вартості реалізованого товару, визначеної за ринковими цінами, але не нижче від звичайної ціни на ставку ПДВ;
b. різниця між сумою податкових зобов’язань і сумою податкового кредиту з податку на додану вартість;
c. сума податкового кредиту з ПДВ;
d. сума податкових зобов’язань із ПДВ.
Питання 14
Починаючи з 2011 р. в Україні не стягується:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. туристичний збір;
b. податок із реклами.
c. акцизний податок;
d. комунальний податок;
Питання 15
Прямі витрати на оплату праці при оподаткуванні належать до:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. адміністративних витрат;
b. витрат на збут.
c. інших операційних витрат;
d. собівартості виготовлених і реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг;
Питання 16
У якому розмірі має право отримувати податкову соціальну пільгу студент, який працює і не отримує стипендії з бюджету:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. не має права на пільгу?
b. 100 %;
c. 200 %;
d. 150 %;
Питання 17
Як може вплинути на фінансово-господарську діяльність підприємств-виробників звільнення від акцизного збору:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. зменшить іммобілізацію оборотних коштів.
b. підвищить рентабельність виробництва продукції;
c. збільшить прибуток від реалізації;
d. зменшить собівартість продукції;
Питання 18
Які фактори впливають на встановлення терміну сплати податку “акцизний збір” до бюджету:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. рентабельність продукції.
b. вид підакцизного товару;
c. акцизного збору в ціні продукції;
d. умови реалізації підакцизної продукції;
Питання 19
Яким нормативним актом встановлено перелік загальнодержавних ресурсних податків і зборів в Україні:
Виберіть одну або декілька відповідей:
a. П(С)БО 17?
b. Податковим кодексом України;
c. законом про оподаткування прибутку підприємств;
d. законом про бухгалтерський облік.

Студенський каталог готових робіт © 2024 - Усі права застережено Адміністрація сайту не несе відповідальності за матеріали, які розміщені користувачами.