Шановний користувач!
Якщо Ви рахуєте, що дана робота неякісна, порушує авторські права або ж є проблеми з її достовірністю повідомте про це адміністратора
Аналіз грошових потоків на підприємстві
Курсова
№ K-16650
Вступ Розділ 1 теоретичні аспекти аналізу руху грошових потоків підприємства 1.1 Сутність грошових потоків та їх класифікація 1.2 Принципи та методи аналізу грошових потоків 1.3 Ефективність управління грошовими потоками Розділ 2 практичні засади аналізу та оцінки грошових потоків підприємства ват «смілянський цукровий комбінат» 2.1 Організаційно – економічна характеристика підприємства ВАТ «Смілянський цукровий комбінат» 2.2 Аналіз та оцінка грошових потоків підприємства 2.3 Аналіз руху грошових потоків Розділ 3 шляхи оптимізації руху грошових потоків Висновки Список використаної літератури
Грошовий потік являє собою сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів, що генеруються господарською діяльністю підприємства Важливість оцінки грошового потоку важко переоцінити. Для аналізу було використано дані підприємства ВАТ «Смілянський цукровий комбінат». Метою дiяльностi ВАТ є задоволення потреб населення Украiни в цукрi, лимоннiй кислотi та iнших видiв продукцii; здiйснення, як з украiнськими, так i iноземними партнерами, юридичними i фiзичними особами, виробничоi, науково-дослiдницькоi,торгiвельноi i комерцiйноi дiяльностi з метою одержання вiдповiдного прибутку (доходу) для задоволення на цiй пiдставi соцiальних i економiчних iнтересiв членiв Товариства. Основним предметом дiяльностi є виробництво цукру-пiску i лимонноi кислоти та iх реалiзацiя. Оцінюючи показники діяльності підприємства можна підвести такі підсумки: виручка від реалізації продукції (без ПДВ) знизилась в 2006 році порівняно з 2005 роком на 1422 тис.грн. або 16,68% і в 2007 році на 8169 тис.грн. або 3,49%; собівартість реалізованої продукції також знизилась в 2006 році на 3960 тис.грн. або 8,9%, а в 2007 році на 2901 тис.грн. або 7,16%, що вказує на зменшення обсягів виробництва і реалізації продукії підприємством. Середньорічна чисельність працівників також поступово знижується: на 31 особу в 2006 (4,1%), і на 63 особи (8,68%) в 2007 році; продуктивність праці знижується в 2006 році на 8490 грн. або 13,13%, але зростає в 2007 році на 3194,53 грн. або 5,7%, що повязано зі зменшенням кількості працюючих. Середньорічна вартість основних фондів підприємства знижується в 2006 році на 4011 тис.грн. або 13,22% і зростає в 2007 році на 2482 тис.грн. або 9,4%; оборотних фондів – знижується в 2006 році на 3845 тис.грн. або 23,28% і зростає в 2007 році на 2831 тис.грн. або 22,3%. Фонд заробітної плати працюючих зростає в 2006 році на 1034 тис.грн. або 20,3 % і на 881,9 тис.грн. або 14,4% в 2007 році; середньорічна заробітна плата зростає в 2006 році на 1,72 тис.грн. або 25,4% і в 2007 році на 2,13 тис.грн. або 25,3%. Валовий прибуток в 2005 році становить 944 тис.грн., податок на прибуток 236 тис.грн. і відповідно чистий прибуток 708 тис.грн. В 2006 році підприємство понесло збитки в розмірі 708 тис.грн., податок на прибуток не нараховувався. В 2007 році валовий прибуток склав 145 тис.грн., податок на прибуток 138 тис.грн. і чистий прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства – 7 тис.грн. Рентабельність підприємства в 2005 році становила 1,51%, в 2006 році була відємною -1,82%, в 2007 – є позитивною, але нижчою за показник 2005 року – 0,016%. Грошові кошти підприємства в національній валюті на кінець 2006 року знизились порівняно з попереднім роком на 45 тис.грн. або 26,01% і на 127 тис.грн. або 99,22% в 2007 році, що негативно характеризує його діяльність. В іноземній валюті підприємство мало кошти лише в 2005 році і їх сума становила 81 тис.грн. Аналіз показав, що участь грошових коштів у оборотному капіталі підприємства в 2005—2007 рр. дуже мала: від 0,006 % до 1,5 %. Таке становище зумовлено нераціональною структурою оборотних активів підприємства, що має негативний вплив на його платоспроможність. Проведений аналіз свідчить про зменшення періоду обороту грошових коштів у 2007 р. більш як у 10 разів порівняно з 2005 р. Така тенденція є позитивною, оскільки свідчить про збільшення періоду витрачання коштів для виробництва продукції до отримання коштів за реалізовану продукцію. Зменшення періоду обороту грошових коштів призводить до збільшення їх оборотності і кількості оборотів. Протягом 2005-2007 р.р. оборотність грошових коштів підприємства зменшилася більш як у 200 разів, кількість оборотів – 194 рази. Аналізуючи рух коштів від операційної діяльності можна говорити про наступне: - прибуток від операційної діяльності збільшився в 2006 році на 133,1 тис.грн. або 19,63%, а в 2007 році на 358,3 тис.грн. або 44,17%; - коригування на амортизацію необоротних активів збільшилось на 63,4 тис.грн.(15,77%) в 2006 році і на 128 тис.грн. або 27,5% в 2007 році; - таким чином прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах зріс в 2006 році на 196,5 тис.грн. або 18,19% і на 486,3 тис.грн. або 38,1% в 2007 році; - в 2006 році оборотні активи зросли на 307,6 тис.грн. та знизились в 2007 році на 383,2 тис.грн.; - витрати майбутніх періодів в 2005 році були відсутні, а в 2006 році склали 222,7 тис.грн. і знизились в 2007 році на 216,5 тис.грн. або 97,22% - зменшення поточних зобовязань в 2005-2007 рр. становило відємну величину, незначно зросло на 25,8 тис.грн. в 2006 році і знизилось на 12 тис.грн. в 2007 році; - таким чином грошові кошти від операційної діяльності в 2006 році зросли на 307,2 тис.грн. або 46,9% і в 2007 році на 320 тис.грн. або 33,26%; Аналізуючи рух коштів від інвестиційної діяльності можна говорити про наступне: чистий рух коштів від інвестиційної діяльності становить відємну величину – в 2005 році -800 тис.грн. (за рахунок здійснення інших платежів), в 2006 році -939,1 тис.грн. (також за рахунок здійснення інших платежей), в 2007 році -1410,5 тис.грн. (за рахунок придбання необоротних активів). Аналізуючи рух коштів від фінансової діяльності можна говорити про те, що в 2005 і 2006 році даний вид діяльності був відсутній, а в 2007 році підприємство отримало інші надходження в сумі 150,4 тис.грн. В цілому чистий рух грошових коштів в 2005 році становить -145 тис.грн., в 2006 році 23,2 тис.грн., в 2007 році знижується на 1 тис.грн. і становить 22,1 тис.грн. В цілому можна говорити про те, що на структуру чистого руху коштів вплинули чистий рух коштів від операційної діяльності (-455,72% в 2005 році, 4165,37% в 2006 році і 5847% в 2007 році), рух коштів в результаті інвестиційної діяльності (551, 72% в 2005 році, -4065,37% в 2006 році і -6382,25% в 2007 році). В третьому розділі роботи запропоновано автоматизувати аналіз грошових потоків на підприємстві з допомогою програмного забезпечення. В даній частині роботи запропоновано 2 проекти, щодо зниження собівартості продукції підприємства, що дасть можливість збільшити прибуток підприємства та розподілити його належним чином, а саме закупити та встановити економічно ефективне обладнання, що збільшить вхідні грошові потоки. Це вплине і на збільшення обсягів готово їпродукції і ефективніше використання запасів та грошових коштів, тобто покращіть організацію оборотних активів. На заводі експлуатується технологічна схема очистки дифузійного соку з прогресивною попередньою дефекацією та комбінованою холодно-гарячою основною дефекацією, яка при хорошій якості буряка і дотриманні технологічного регламенту забезпечує покращення фільтраційних властивостей осаду соку 1 сатурації. Подальшими удосконаленнями цієї схеми може бути відокремлення осаду соку попередньої дефекації перед основною дефекацією, що дасть можливість збільшити ефект очистки дифузійного соку і знизити витрати вапна. Переваги схеми очистки дифузійного соку з відділенням осаду попередньої дефекації, порівняно з іншими схемами підтверджуються багатьма дослідами, які показують збільшення доброякісності соку на 1,5% в залежності від якості буряку, зменшення вмісту солей кальцію на 20-40%, зменшаться витрати вапна, за рахунок зменшення вмісту цукру в патоці збільшиться вихід цукру на 0,15-0,21%. Завдяки впровадженню першого заходу в проектному році вихід цукру збільшився на 0,21%, а також було досягнуто зниження собівартості цукру-піску на 32,1грн, відсоток зниження собівартості склав 2,1%. Відповідно рентабельність виробництва зросла на 2,8%. Продуктивність праці 1 робітника внаслідок збільшення обсягу виробництва на 271,5тис.грн. збільшилася на 404 грн/чол. і склала 17852 грн/чол. Витрати на 1 грн обсягу виробництва зменшилися на 0,01 грн. Внаслідок впровадження відстійника зростає швидкість осадження і зменшується тривалість технічного процесу очищення. Зменшується тривалість перебування соку у відстійнику, втрати цукрози від розкладання, процес проходить більш інтенсивно внаслідок розширеного конусу. Завдяки впровадженню другого заходу в проектному році виробництво цукру збільшилось на 1%, а також було досягнуто зниження собівартості 1 тн цукру-піску на 19-50 грн, відсоток зниження собівартості склав 1,3%. Відповідно рентабельність виробництва зросла на 1,7%. Продуктивність праці 1 робітника внаслідок збільшення обсягу виробництва на 141,2тис.грн. збільшилася на 211 грн/чол. і склала 17659 грн/чол. Витрати на 1 грн обсягу виробництва зменшилися на 0,01грн. Тому можна зробити висновок, що проекти слід рекомендувати до впровадження, а прибуток, який ми отримаємо внаслідок зниження собівартості слід витратити на закупку та встановлення нового обладнання. Перелік графічного матеріалу Рис. 3.1. Схема трансформації грошових коштів в оборотних активах Таблиця 2.1 Основні техніко – економічні показники діяльності підприємства Таблиця 2.2 Фінансовий стан підприємства ВАТ «Смілянський цукровий комбінат» за 2005 – 2007 роки Таблиця 2.3 Оцінка динаміки та структури оборотних коштів підприємства Таблиця 2.4 Аналіз ефективності використання грошових коштів підприємства Таблиця 2.5 Структура і динаміка власного капіталу підприємства Таблиця 2.6 Динаміка і структура зобов’язань і залученого капіталу підприємства Таблиця 2.7 Аналіз руху грошових коштів в 2005 – 2007 рр. Таблиця 2.8 Аналітична таблиця для аналізу грошових коштів Таблиця 3.1 Класифікатори техніко-економічної інформації Таблиця 3.2 Вихідні дані для розрахунку економічної ефективності впровадження обладнання для очистки дифузійного соку з відділенням осаду після попереднього дефекатора. Таблиця 3.3 Зміни в статтях калькуляції в результаті впровадження заходу Таблиця 3.4 Основні техніко-економічні показники ВАТ „Смілянський цукровий комбінат” Таблиця 3.5 Вихідні дані для розрахунку економічної ефективності впровадження відстійника після II сатурації Таблиця 3.6 Зміни в статтях калькуляції в результаті впровадження заходу Таблиця 3.7 Основні техніко-економічні показники ВАТ „Смілянський цукровий комбінат”
Ціна
30
грн.
Ця робота була виставлена на продаж користувачем сайту, тому її достовірність, умови замовлення та способи оплати можна дізнатись у автора цієї роботи ...
Щоб переглянути інформацію про автора натисніть на посилання нижче і...
Зачекайте
секунд...
Ця робота була виставлена на продаж користувачем сайту, тому її достовірність, умови замовлення та способи оплати можна дізнатись у автора цієї роботи